《财政学》教学大纲

一、课程的性质和任务

财政学是中央电大开放教育金融学专业（本科）的一门选修课，课内学时90，5学分。

财政学主要研究和阐述财政学的最一般规律和基本理论，介绍财政的基本业务和基础知识。通过本课程的学习，既可以使学生明确财政学科的研究对象、掌握财政学的最基本概念、了解财政的基本业务，还可以拓宽金融学专业学生的知识结构、提高学生从事经济工作的综合素质。

二、与相关课程的衔接

“财政学”是金融专业的相关课程，是金融学专业学生在修完“政治经济学”等公共基础课之后开设的，因此，本课程在大纲的编写和今后的教学实施过程中，都应该格外重视它的相关性与理论性。

三、课程教学的基本要求

1、正确认识课程的性质、任务及研究对象，全面了解课程的体系、结构，对财政学科有一个总体的把握。

2、牢固掌握财政学的基本概念，深刻理解财政学的基本理论，掌握财政学的基本原理和学科方法，了解财政学科的发展前沿。

3、学会理论联系实际，掌握运用所学理论知识和财政学的原理和方法分析现实财政问题；学习掌握从财政业务实践中探索一般规律和理论概括的思维方法。

四、教学媒体

主教材为梅阳主编、中央广播电视大学出版社出版的《财政学》，是本课程教学内容的主要载体和基本依据；辅助教材为王云生编、中央广播电视大学出版社出版的《财政学学习指导书》，是学习主教材的向导。

五、教学要求：

第一章 导论

[重点掌握]

1、财政产生的政治和经济条件

2、奴隶制国家财政的收支项目

3、封建制国家财政的特点

4、资本主义国家财政的特点

5、新民主主义财政的特点

6、资产阶级财政学说的代表人物

[一般掌握]

1、为什么说财政是一个经济范畴，同时又是一个历史范畴

2、奴隶制国家财政的特点

3、封建制国家财政的收支项目

4、资本主义国家财政的收支内容

5、社会主义国家财政是怎样建立起来的

6、我国社会主义财政理论是怎样形成和建立起来的

[一般了解]

1、日常的财政现象

2、关于财政起源的其他观点

3、专卖收入、特权收入的解释

4、在封建社会末期，国家预算是怎样产生的

5、在资本主义时期，财政是怎样成为国家干预经济的重要手段的

6、我国古代的财政思想

7、财政补贴是在什么时期产生的

第二章 财政的概念与职能
[重点掌握]

1、国内生产总值的概念

2、财政的一般特征

3、财政概念的一般表述 4、财政资源配置职能的主要内容

5、财政收入分配职能的主要内容

6、财政经济稳定职能的主要内容

[一般掌握]

1、从实物形态、价值形态分析国内生产总值

2、财政分配的主体是国家

3、公共产品的特征

4、构建我国公共财政的框架

5、财政职能的定义

6、资源配置的含义

[一般了解]

1、财政参与国内生产总值的分配

2、财政分配的对象

3、社会公共需要的特征

4、西方国家对财政的定义

5、市场失灵的表现

6、收入分配的目标

7、经济稳定的含义

第三章 财政支出总论
[重点掌握]

1、财政支出的概念

2、财政支出在管理上的分类方法

3、财政支出在理论上的分类方法

4、财政支出的原则

5、财政支出效益分析的方法

6、政府采购的含义

7、政府采购制度的基本内容

8、政府采购的程序

[一般掌握]

1、购买性支出的经济影响

2、转移性支出的经济影响

3、财政支出规模的衡量指标

4、政府采购的特点

5、政府采购制度的特点

[一般了解]

1、财政支出分类的意义

2、购买性支出与转移性支出的经济影响比较

3、财政支出不断增长的理论

4、中国财政支出规模的分析

5、财政支出效益分析的意义 6、财政支出效益分析的方法

7、政府采购制度与相关概念的区别

第四章 购买性支出

[重点掌握]

1、行政管理费与国防经费支出的性质

2、行政管理支出的特点

3、行政支出规模的控制

4、文教科学卫生支出的分类方法

5、非政府部门投资的特点

6、财政投融资的基本特征

[一般掌握]

1、行政管理与国防经费支出的内容

2、国防经费的控制

3、文教科学卫生支出的性质

4、文教科学卫生支出管理的内容

5、财政投资的特点、

6、政府财政农业投资的主要内容

[一般了解]

1、行政经费支出增长的影响因素

2、行政经费支出增长的控制

3、我国对事业单位实行过的预算资金管理办法

4、财政投资的范围

5、财政投资的特点

6、基础产业发展与财政投融资的关系

7、财政农业投资的重点

8、预算管理办法改革的意义

第五章 转移性支出

[重点掌握]

1、社会保障的概念

2、社会保障的内容

3、社会保障的筹资模式

4、社会保障基金的管理模式

5、财政补贴的概念

6、财政补贴的分类方法

[一般掌握]

1、社会保障的范围

2、近期社会保障制度改革的内容

3、社会保障的资金来源

4、社会保障制度的主要特征

5、财政补贴与社会保障的差别

6、财政补贴的内容

7、财政补贴方式的改革和规范

[一般了解]

1、我国社会保障制度的建立和发展

2、社会保障制度的进一步发展

3、传统经济模式下社会保障制度的主要特征

4、传统经济模式下社会制度制度的主要弊端

5、现金补贴和实物补贴的定义

6、我国财政补贴的实践

7、改革财政补贴的对策思考

第六章 财政收入总论

[重点掌握]

1、财政收人的含义

2、财政收入的主要分类方法

3、财政收入规模的含义

4、财政收入规模下限指标的含义

5、经验数据法的含义

6、要素分析法的含义

[一般掌握]

1、非税收收入的主要形式

2、社会产品价值的构成

3、财政收入的其他分类方法

4、财政收入的主要来源

5、影响财政集中率的因素

[一般了解]

1、对财政收入进行分类的必要性

2、税收的解释

3、企业提取固定资产基本折旧基金的原因

4、国民收入的解释

5、西方发达国家衡量财政收入数量界限的常用指标

6、影响财政收入规模下限指标的因素

7、影响财政收入规模上限指标的因素

8、影响财政收入占国民收入比例的主要因素

第七章 税收原理

[重点掌握]

1、税收概念

2、社会主义国家存在税收的客观原因

3、社会主义国家税收的性质

4、税收的基本特征

5、税收制度的三要素

6、税收的分类方法

7、税收转嫁的概念

8、税负归宿的概念

9、税收转嫁的方式

10、税收原则

[一般掌握]

1、税收定义表述的内容

2、税收“三性”之间的关系

3、税收术语的解释

4、税收制度的内容

5、税收基本术语的内容

6、流转税、所得税、财产税、行为税的解释

7、税收的其他分类方法

8、社会主义市场经济条件下，税负转嫁存在的必然性

9、税收公平原则的体现

10、税收效率原则的内容

[一般了解]

1、税收的产生

2、税收定义的理解

3、负税人、扣缴义务人的解释

4、税目、计税依据、税源的解释

5、比例税率、定额税率、累进税率的解释

6、附加、加成、减免的解释

7、税收经济效率的衡量标准

8、税收分类的意义

第八章 税收制度

[重点掌握]

1、税收制度的含义

2、税收制度的组成

3、流转税的对象和特点

4、增值税的含义

5、关税的优点

6、所得课税的主要特点

7、对资源课税的主要功能

[一般掌握]

1、关于税收制度的不同见解

2、复合税制的分类

3、现代市场经济条件下的税收制度

4、实施新税制时期的税收制度

5、流转课税的主要税种

6、增值税的特点

7、所得课税的主要税种

8、农业税的特点

9、1994年税制改革的指导思想及原则

10、税制改革的主要内容

[一般了解]

1、税收制度的发展

2、新中国税收制度的发展

3、消费税的主要特点

4、营业税的主要特点

5、我国实行的农业政策

6、对资源课税的主要税种

7、对财产课税的主要税种

8、对行为课税的主要税种

第九章 国际税收

[重点掌握]

1、国际税收的含义

2、国际税收研究的范围

3、税收管辖权的含义

4、地域管辖权的解释

5、国际重复征税的内容

6、税收饶让的含义

7、国际税收协定的定义及分类方法

8、国际税收协定的内容

[一般掌握]

1、国际税收研究的对象

2、国际税收与国家税收的关系

3、行使居民税收管辖权的国家对居民身份的确定

4、国际重复征税产生的原因

5、国际重复征税减除的定义

6、缔结国际税收协定的主要目的

7、国际税收协定的重要作用

8、一般国际税收协定文本的组成

[一般了解]

1、国际税收的产生

2、国际税收协定的范本

3、国际税收不同的解释

4、国际重复征税的减除方法

5、国际税收协定的产生及发展

6、国际税收协定中基本用语的类型

第十章 国有资产收益

[重点掌握]

1、国有资产的概念

2、国有资产的构成

3、国有资产的分类方法

4、国有资产管理的内容

5、国有资产管理体制的含义

6、国有企业利润的概念及其分配程序

7、国有资本金制度的主要内容

[一般掌握]

1、国有资产管理的机构设置

2、国有资本金管理工作的主要任务

3、国有企业利润分配原则

4、承包经营责任制的内容

5、税利分流的改革内容

[一般了解]

1、国有资产概念的广义及狭义之分

2、国有资产管理的范围

3、国有资本金管理工作制定的指导思想

4、税利分流的解释

5、国有企业分配税后利润的合理顺序

6、我国国有企业利润分配制度的演进

7、我国实行过的国有企业利润分配制度的形式

8、利改税的内容

第十一章 国债

[重点掌握]

1、国债的含义

2、国债的特征

3、国债的规模

4、国债的分类方法

5、国债的发行价格

6、国债偿付的资金来源

7、国债市场的含义

[一般掌握]

1、国债与公债的关系

2、公债的功能

3、公债的发行方式

4、政府确定国债利率的依据

5、国债的偿还方式

6、国债市场的功能

7、我国国债二级市场的加强和完善

[一般了解]

1、我国国家信用的主要形式

2、国债调节国民经济的作用

3、制约国债规模的因素

4、推销国债的机构

5、国债发行中的拍卖方式

6、我国国债市场的一般概况

7、我国国债的一般概况

第十二章 国家预算

[重点掌握]

1、国家预算的概念

2、国家预算的分类方法

3、国家预算法的指导思想

4、预算外资金的含义

5、预算外资金管理新措施的主要内容

[一般掌握]

1、国家预算的产生

2、国家预算的组成

3、国家预算的监督与法律责任

4、费改税改革的一般状况

[一般了解]

1、各国预算年度的规定

2、我国国家预算的组成体系

3、我国的国家预算法

4、国家预算的管理职权

5、国家预算编制、执行和决算程序

6、我国预算外资金的一般状况

7、加强预算外资金的管理

第十三章 国家预算管理体制

[重点掌握]

1、国家预算管理体制的概念

2、国家预算管理体制的类型

3、分税制的概念

4、分税制的内容

5、政府转移支付制度的含义

6、国家预算管理体制的方法

7、进一步完善分税制的思路

[一般掌握]

1、国家预算管理体制的实质

2、分税制的类型

3、分税制的特点

4、分税制改革的原则和指导思想

5、分税制改革的主要内容

[一般了解]

1、决定财权和财力集中与分散程度的主要因素

2、各种国家预算管理体制类型实行的时期

3、世界各国实行的分税制

4、中央税与地方税的划分标准

5、各种国家预算管理体制办法实行的时期

6、转移支付的模式

第十四章 财政平衡和财政政策的选择

[重点掌握]

1、财政平衡的概念

2、弥补财政赤字的方式

3、财政政策的内容

4、财政政策的分类方法

5、财政政策的主要工具

6、财政与银行的关系

7、调节货币供应量的手段

8、财政政策与货币政策的功能差异

[一般掌握]

1、财政赤字或财政结余的计算方法

2、财政赤字对经济的影响

3、宏观财政政策和微观财政政策的含义

4、财政政策自动稳定性的主要表现

5、财政补贴的特征

6、财政补贴的内容

7、财政政策与货币政策的配合方式

[一般了解]

1、当今世界各国对债务收入的处理方法

2、预算手段的特点

3、财政补贴需要具备的条件

4、财政与银行之间间接联系的表现

5、公开市场业务的主要优点

6、财政政策和货币政策的合理搭配

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