一、课程概况：

信托与租赁是中央广播电视大学经济类金融学专(本科开放教育)的一门选修课。

“信托与租赁”课程安排在第一学期，3学分。

中央电大信托与租赁课程主持教师：樊爽文

联系电话：010－68401179

二、教学内容和建议：

随着我国金融体制的不断完善，信托业的规范经营已成为一个非常迫切的问题。而现代租赁作为对外开放，引进外资的重要方式，80年代以后从无到有迅速发展。通过本课程教学使学生掌握信托与租赁的基本概念，基础知识和基本业务。

教学重点：信托的基本概念，信托业务的基本操作程序和信托机构的职能，特点和信托机构的管理。租赁的基本理论、租赁实务以及与租赁实务相关的法律、税收和会计处理方法。

三、教学内容：

第一章 信托概述

本章共分四节，分别是：第一节、信托的基本涵义；第二节、信托的种类；第三节、信托的职能；第四节、信托在世界的发展。通过这四节，概括介绍了信托的基本涵义、历史发展、职能和种类。

　　本章的学习重点应放在第一节、第二节和第三节。第四节只作为背景资料加以了解。 　　通过对本章的学习，要把握信托的基本概念和涵义。学习时，可通过对比的方法，区别信托与其它信用形式的异同，以加深对信托的准确理解和掌握。

1、信托的基本涵义：（重点）

什么是信托；信托的内容；信托行为；信托关系人；信托财产。

2、信托的特点。（重点）

3、信托的分类。

· 任意信托；法定信托。

· 金钱信托；动产信托；不动产信托；有价证券信托；金融债权信托。

· 担保信托；管理信托；处理信托；管理和处理信托。

· 民事信托；商事信托。

· 个人信托；法人信托。

· 营业信托；非营业信托。

· 他益信托；自益信托；私益信托；公益信托。

· 国内信托；国外信托。

· 广义信托；狭义信托。

4、信托的职能。（重点）

5、信托在世界上的发展：信托的产生和发展；英国信托的演变和发展；美国信托的演变和发展；日本信托的演变和发展；我国信托的演变和发展。（了解）

第二章 个人信托业务

本章共分三节，分别是：第一节 个人信托业务综述；第二节 生前信托；第三节 身后信托。通过这三节，主要介绍了个人信托业务种类及业务操作。

　　本章的学习重点应放在个人生前信托业务和身后信托业务的种类和业务操作。在此基础上，注意思考分析我国个人信托业务发展的现状及发展前景。

1、个人信托业务综述

· 个人信托的业务涵义。

· 个人信托业务的特点。

2、生前信托 （重点）

· 生前信托；

· 设立生前信托的目的。

3、身后信托及类型 （重点）

· 身后信托；身后信托的确定形式；身后信托的类型。

· 执行遗嘱信托；信托机构担任遗嘱执行人的优势；遗嘱应具备的内容；执行遗嘱信托的程序。

· 管理遗产信托；管理遗产信托的设立；管理遗产信托的内容。

· 监护信托；监护信托的类型；禁治产人；监护信托的设立；信托监护人的职责。

· 人寿保险信托；人寿保险的基本内容；人寿保险信托的基本内容；人寿保险信托的种类。

第三章 法人信托业务

本章共分五节，分别是：第一节、法人信托业务综述；第二节、公司债信托；第三节、动产信托；第四节、雇员受益信托；第五节、商务管理信托。通过这五节，阐述了法人信托业务的主要种类及业务操作。 　　本章介绍的各种法人信托业务基本上都是发达国家的相关业务，目的是使大家通过学习了解法人信托业务的意义及业务操作，从而对我国积极开展法人信托业务的意义和可行性作出自己独立的分析和思考。

1、法人信托业务及发展

· 法人信托业务及其发展。

· 法人信托的特点。

· 法人信托的范围。

2、公司债信托（重点）

· 公司债信托的涵义。

· 公司债信托的意义。

· 公司债的不同种类：开放抵押和闭锁抵押债券；可转换债券；分红债券。

· 办理公司债信托的基本程序。

3、动产信托 （重点）

· 动产信托；动产信托的意义。

· 动产信托的种类：管理动产信托；处理动产信托；管理和处理动产信托；管理和处理动产信托的方式。

4、雇员受益信托（重点）

· 雇员受益信托概述。

· 养老金信托。

· 财产积累信托。

· 职工持股信托：职工持股信托的产生和影响，职工持股信托的形式。

· 其它雇员受益信托：利润分享信托；储蓄计划信托。

5、商务管理信托（重点）

· 商务管理信托的定义、特点及其目的。

· 商务管理信托的设立。

· 商务管理信托中受托人的权限和义务。

第四章 通用信托业务

本章共分四节，主要阐述通用信托业务的主要种类及业务操作。

　　本章的学习重点是第二节 投资信托。主要掌握：投资信托的种类、投资基金的机构及职能、投资信托的运作程序；不动产信托的运作程序；公益信托意义及监督管理。

1、通用信托业务综述

· 通用信托；

· 通用信托的主要业务。

2、投资信托 （重点）

· 投资信托；

· 投资信托的起源和发展。

· 投资信托的作用。

· 投资信托的种类：公司型基金和契约型基金；封闭型基本和开放型基金；国内基金和国际基金。

· 投资基金的经营机构：投资公司；基本经理公司；基金保管公司；销售公司；投资顾问公司。

· 投资基金的运作程序。

· 投资基金的财务管理。

· 我国投资基金的发展。

3、不动产信托

· 不动产信托的概念和意义。

· 不动产信托的种类：建筑物信托；土地信托。

4、公益信托 （重点）

· 公益信托的概念和意义。

· 公益信托的特点。

· 公益信托的种类：公众信托；公共机构信托；慈善性剩余信托。

· 基金会；基金会设立的要求；基金会的类型。

· 公益信托的监督和管理。

第五章 代理业务

本章共分五节，主要阐述了信托机构办理的两类主要的附属业务：代理业务和咨询业务。

1、代理业务综述

· 代理业务的涵义；代理人的职责和权力。

· 代理的特点。

· 代理业务的种类。

2、代理有价证券

· 代理有价证券业务的范围和作用。

3、代保管业务（重点）

· 代保管业务；代理保管业务的保管范围、保管方式和保管责任。

· 出租保险箱。

· 露封保管业务。

· 密封保管业务。

4、代理收付款业务

· 代理收付款业务的特点与作用。（重点）

· 代理收付款业务的种类。

· 代理收付款业务的做法。

5、咨询业务（重点）

· 咨询的涵义。

· 咨询的作用。

· 咨询业务的种类。

· 咨询业务的基本要求。

· 咨询业务程序。

第六章 信托机构的管理

本章共分两节，主要阐述信托机构的特点及管理。 　　 学习时，要在了解信托法基本内容的基础上，重点掌握信托机构的特点和信托机构管理的内容。结合我国信托机构现状，分析我国信托机构运作中存在的问题。

1、信托机构的性质和特点（重点）

· 信托机构性质。

· 信托机构的组织形式。

· 信托机构的特点。

2、信托机构的管理

· 信托机构管理的意义；信托机构管理的准则；信托机构管理的形式。

· 信托机构建立的基本要求；信托机构设立的程序；信托机构的内部组织设置。

· 信托机构的业务范围；信托机构的经营原则，信托机构的内部组织设置。

· 信托机构的业务范围；信托机构的经营原则。

· 信托机构的财务管理。

· 信托机构的人事管理。

第七章 租赁概述

本章共分三节，主要介绍了租赁的基本涵义、种类及其在现代经济中的作用。

学习重点是租赁的特征及作用、租赁的种类。

　　　　在学习中，要结合我国的实际情况，分析租赁在我国经济发展中的地位与作用，探讨利用各种租赁形式的可行性。

1、租赁的产生和发展

· 租租赁的一般涵义；租赁的基本内容。

· 赁的产生和发展：古代租赁；传统租赁，现代租赁。

· 西方发达国家租赁业务概况。

· 我国租赁业的发展。

2、现代租赁的特征和作用。（重点）

· 如何理解现代租赁。

· 现代租赁的特征。

· 现代租赁与贷款的区别；现代租赁与分期付款的区别。

· 现代租赁的作用。

3、现代租赁的分类

· 融资租赁及其特点；经营性租赁及其特点。

· 节税租赁；非节税租赁。

· 单一投资租赁；杠杆租赁。

· 直接租赁；转租赁；售后租赁。

· 其它租赁形式的划分。

第八章 租金

本章共分四节，主要介绍了租金的计算方法及其影响因素。重点掌握租金的基本计算方法和不同计算方法的区别，掌握影响租金的各种因素及计算方法。学习中注意利用案例，提高计算的熟练程度。

1、租金的构成 （重点）

· 租金的概念：租金；影响租金的主要因素。

2、租金的计算方法

· 复利；单利；复利终值与复利现值计算公式；计息频率；年金现值与终值计算公式；资金回收与存款公式。

· 附加率法；年金法（重点）；成本回收法；不规则租金的计算方法，浮动利率的租金计算方法。

3、租金计算方法的分析比较。

4、影响租金若干因素的分析与计算。（重点）

· 利率的计算公式；利率对租金总额的影响。

· 概算成本的调整和保证金的计算方式及影响。

· 手续费的计算方式；手续费的计算方式对租金总额的影响。

· 残值的计算及影响。

· 起租日、计息日的确定及影响。

第九章 租赁项目决策

　　本章共分两节，从承租人和出租人的角度分别介绍了进行租赁时的项目决策。通过对本章的学习，应重点掌握租赁项目评估与分析的主要内容及方法，注重培养综合、全面分析的能力。

1、租赁项目评估（重点）

· 租赁项目评估的意义。

· 项目评估内容：对承租人基本情况的审查评估；对租赁项目的审查评估。

· 租赁项目评估方法：系统工程；系统工程的特征；根据系统工程的特征对租赁项目的评估。

2、租赁项目的决策。（重点）

· 租赁项目决策的意义。

· 租赁项目决策分析常用方法：资金时间价值；比较成本现值法；比较净现值法。

· 对租赁方案的评价：比较成本现值；比较净现值。租赁与购买方案的评价：租赁与用自有资金购置的比较；租金与银行贷款购置的比较。

· 承租企业对租赁机构的优选分析：优选分析意义；优选分析指标。

第十章 租赁法律与合同

本章重点：租赁的有关法律、租赁合同的基本内容，及如何签定租赁合同、履行租赁合同。

1、租赁法律概述

· 租赁法概念。

· 租赁立法的主要内容：融资租赁有关当事人的权力和义务；融资租赁合同。

· 融资租赁立法概况：国际及国外融资租赁的立法概况；中国融资租赁的立法概况。

2、租赁合同及其特征。（重点）

· 租赁合同的概念和特征。

· 租赁合同与其它经济合同的区别：租赁合同与买卖合同的区别；租赁合同与分期付款合同的区别；租赁合同与借款合同的区别。

3、租赁合同的签订

· 租赁合同签订的基本原则；签订的合同成立的有效要件；签定的租赁合同无效的情况；签订的租赁合同可撤销的情况；租赁合同签定的程序；租赁合同的主要内容及签订时注意的问题。

4、租赁合同的履行（重点）

5、租赁合同的变更和解除。（重点）

· 租赁合同变更和解除的概念。

· 租赁合同变更和解决的条件。

· 租赁合同变更和解除的程序。

第十一章 租赁风险与保险

本章重点：租赁中可能遇到的风险及租赁业的保险。

1、租赁风险及防范

· 租赁的风险。（重点）

· 租赁风险的防范：利率调换；贷币调换；远期外汇买卖；期权交易；整期保值；调期交易。

2、租赁保险的意义

· 保险的含义。

· 保险的一般原则。

3、租赁保险的种类（重点）

· 租赁物件的运输保险：海洋运输保险；内陆运输保险。

· 租赁期内租赁物的保险。

4、保险合同的索赔和理赔 （重点）

· 保险合同的索赔程序。

· 保险合同的理赔：理赔原则；理赔程序。

第十二章 租赁资金的筹措

本章重点：租赁公司筹措资金的来源与方式。

1、租赁资金的来源（重点）

· 租赁公司的股本金。

· 国内资金来源。

· 外汇的资金来源：政府贷款；吸收国内客户存款；国际金融组织的资金；国际金融市场。

2、国际融资方式（重点）

· 国际融资的意义。

· 国际融资的常用方式：国际商业银行贷款；国际转租租赁，出口信贷。

· 国际融资中应注意的问题。

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