金融专业金融企业会计试题

2001年7月

一、填空题（每空0.5分，共12分）

1．各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得_____________或______________有关规定，如果对制度规定有意见应及时向管理机关或人民银行反映，在未做出修改前，___________________。

2．特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证，一般由金融企业_________，_________，由客户提交或_________寄来。

3．现金科目日结单应根据各科目日结单现金栏借、贷方数字，分别加计会计_______填记。各科目日结单的现金借方数相加，填人现金科目日结单的______；各科目日结单的现金贷方数相加，填人现金科目日结单的________。

4．结算是在商品经济条件下，各经济单位间由于___________、___________和_________等经济活动而引起的_____________。结算按支付方式的不同可分为___________、_________和__________三种。

5．流通转让的票据必须经过背书，即在票据背面记载____________、_____________和，背书未记载日期的，视为在票据____________背书。

6．短期投资以________作为入帐时间，其入帐价格，以取得投资的_________入帐，不计算_________和_________。

二、判断与改错（正确的在括号内划“√”，错误的划“×”并改写正确。每题2分，共20分）

1．某证券经营企业，在会计期末，证券销售科目为借方余额126，000元，表明该企业自营证券销售业务为收益。（ ）

2．利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。（ ）

3．金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款帐户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。（ ）

4．融资租赁的物件由出租人选择并购买，经营性租赁的物件一般由承租人选择，出租人购买。（ ）

5．委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。（ ）

6．系统外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇，外币的借方记载买入的外汇。（ ）

7．支票的付款人是办理支票存款业务的银行及其他金融机构。（ ）

8．金融企业对已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产不提取折旧。（ ）

9．电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方反映余额。（ ）

10．综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。（ ）

三、问答题（共20分）

1．如何填制计息余额表？（6分）

2．简述帐户管理的内容。（4分）

3．支票分为哪几种？其各自的使用范围是怎样规定的？（4分）

4．年度决算日应着重做好哪些工作？（6分）

四、业务处理题（共48分）

1．某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（钢窗厂贷款户帐号121027，活期存款利率月0.825‰，贷款利率月4.65‰）（8分）

2．某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提彰支取。1998年6月15日三年期利率月5.175‰，二年期利率为月4.65‰，2001年2月15日活期储蓄存款利率月0.825‰。（5分）

3．收到省外系统内某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联，汇款金额120,000元，用途为采购款与旅差费，收款人为徐明，当日发出取款通知。收款人于次日来行要求金额转汇另一省会城市系统内某行。（6分）

4．收款人李军林向代理付款行担交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额9850元，经审查汇票上注明“现金”字样，付现后划付省外系统内某行。（6分）

5．某行收到陶瓷厂（帐号221009）提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额260，000元，审查无误后，当日将委托收款凭证与银行承兑汇票一并寄往异省系统内某行，承况申请人为该行开户单位丽山宾馆（帐号248006），承兑行按时向承兑申请人收款并划出款项，陶瓷厂开户行及时收到划回款项并收帐。（9分）

丽山宾馆开户行：

陶瓷厂开户行：

6．某商业银行支行上年底贷款呆帐准备金帐户余额932，400元，本年5月份报经批准，核销美华大酒店（贷款户帐户125011）因火灾损失巨大，且获保险赔偿后，仍不能归还的呆滞贷款126，000元，应收利息8，560元由坏帐准备核销。

年末该行贷款余额1.32亿元，年末按规定提取呆帐准备。（9分）

（1）核销呆帐损失和坏帐损失

（2）提取呆帐准备

7．人民银行某行营业部4月20日受理工商银行某支行提交的再贴现凭证和所附银行承兑汇票，汇票出票日为1月26日，期限6个月，金额为800，000元，经审查后同意输再贴现，再贴现率假设为月5.1‰，当即计算再贴现利息并转帐。（5分）